Yeni Türk Ticaret Kanunu’na Ne Kadar Hazırsınız?

• Halihazırda Şirketiniz UFRS ile özdeş TMS (Türkiye Muhasebe Standartları)’ye göre raporlama yapıyor mu?

• Yeni Türk Ticaret Kanunu’na göre muhasebe ve finansal raporlamada UFRS ile özdeş TMS’ye uyum zorunluluğunun başlayacağı tarihi biliyor musunuz?

• Bildiğiniz gibi şu andaki yasal kayıtlarınız ağırlıklı olarak Vergi Usul Kanunu çerçevesinde yönlendirilerek tutulmaktadır ve bu UFRS ile özdeş TMS’den oldukça farklıdır. Acaba Firmanız ilgilileri aradaki farkları detayları itibariyle biliyor mu?

• TTK, UFRS ile özdeş TMS’ye göre hazırlanmış mali tabloların 1/1/2013′ten itibaren bağımsız denetimini öngörmektedir. Bağımsız denetime konu edilecek finansal tablolar 31/12/2013 ve 31/12/2012 tarihleri itibariyle hazırlanmış karşılaştırmalı bilançolar ile 1/1/2013-31/12/2013 dönemine ilişkin kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akım tablosu ve ilgili finansal tablo dipnotlarını içerecektir. Bu amaçla belirtilen tarihlere ilişkin finansal tablolarınızın UFRS ile özdeş TMS’ye uygun olarak hazırlanması gerektiğini biliyor musunuz?

• Teknolojik altyapınız ve kullandığınız Bilgi Teknolojileri sistemleri, UFRS ile özdeş TMS’ye uyumlu mu veya uyarlanabilir mi?

• 2011 / 2012 bütçenizde UFRS ile özdeş TMS dönüşümüne kaynak ayırdınız mı?

• Ticari kayıtlarınızdan hangilerini beş (5) ve hangilerini on (10) yıl boyunca saklamanız gerektiğini biliyor musunuz?

• İşletmenin kuruluşu ve özkaynak sağlanması amacıyla yapılan harcamalar aktifleştiriliyor mu?

• UFRS ile özdeş TMS gereğince bundan sonra yıl sonu stok sayımlarınızı bağımsız denetçi gözetiminde yaptırmanız gerektiğini biliyor musunuz?

• Şirketinizin web sitesi var mı?

• Şirketinizin web sitesi uygulamaları, şirket sırları ve ortaklık menfaati saklı kalmak kaydıyla, pay sahiplerinin düzenli olarak bilgilendirilme hizmeti verebiliyor mu?

• Elektronik dosyalarınızın yedekleri kayıplara, zararlara ve yetkisiz erişimlere karşı korunmakta mıdır?

• Belgelerinizde ve yazışmalarınızda, ticaret unvanınızı, sicil numaranızı, merkez ve şubelerinizi, internet sitesi adresinizi ve numaranızı gösteriyor musunuz?

• Şirketinizin sermaye artırımlarına ilişkin hissedarlar tarafından yapılan ödemelerin şirketinizin banka hesapları üzerinden yapılmasına dikkat ediyor musunuz?

• Şirket ortakları, şirket hakkında doyurucu bir şekilde bilgi edinebiliyor mu? Örneğin işletme ortakları, şirketin; ilişkili kuruluşları ve üçüncü kişiler lehine verdiği teminat, rehin, ipotek, kefalet vb. bilanço dışı yükümlülüklerini düzenli bir şekilde takip edebiliyor mu?

• Şirketinizin ana sözleşmesini Yeni Türk Ticaret Kanunu’na uyumlu hale getirmeniz gerekeceğini biliyor musunuz?

• Yönetim kurulu üyelerinizin en az dörtte biri yüksek öğrenim görmüş müdür?

• Yönetim kurulu üyelerinizden en az biri, Türk vatandaşı ve Türkiye’de ikamet etmekte olup şirketi temsil yetkisine sahip midir?

• Şirket yöneticileri, yakınları ve bu kişilerin katıldığı şirketler, şirketinize karşı borçlanıyor mu?

• Şirket ortakları, şirketinize zarar vermeyecek şekilde piyasa koşullarında şirkete karşı borçlanıyorlar mı? ve bu borçlanma ile ilgili işlemler dokümante edilerek ortaklarca onaylanmış mıdır?

• Yönetim kurulunuz, YK üyesi olmayan üst düzey yöneticiler üzerinde gözetim işlevini yerine getiriyor mu?

• Yönetim kurulunuz her yıl kurumsal yönetim açıklaması düzenliyor mu?

• Yöneticilere ücret/huzur hakkı/ikramiye/kâr payı şeklinde yapılan ödemeler, ana sözleşmede veya genel kurulda açıkça belirlenmiş midir? ve bu ödemeler web sitesinde yer alıyor mu?

• Yıllık faaliyet raporunun gözden geçirilmesine yönetim kurulu üyeleriniz katılıyor mu?

• Yönetim kurulu üyeleri, kendilerinin veya yakınlarının kişisel menfaatlerini ilgilendiren kararlarda, YK toplantısına ve yapılan oylamaya katılıyor mu?

• Genel Kurul’un işleyişini düzenleyen bir iç yönergeyi (Genel Kurul Yönergesi) şirketinizde yürürlüğe koydunuz mu?

• Bağımsız denetçi ve kendisiyle ilgili konularda işlem denetçisinin genel kurulda bulunması temin ediliyor mu?

• Genel Kurul çağrılarınızı, her pay sahibinin genel kuruldan haberdar olacağı şekilde yapıyor musunuz?

• İç yönetmeliğiniz (teşkilat yönetmeliğiniz) var mı?

• Şirket, hamiline yazılı pay senetlerinin tamamını bastırmış durumda mıdır? veya onların yerine ilmühaber çıkarmış mıdır?

• Şirketinizin hesapları bağımsız denetçi tarafından denetleniyor mu?

• Şirketinizin bir bağımsız denetçisi yok ise 1 Mart 2013 tarihine kadar bağımsız denetçi seçme için gerekli hazırlıklara başladınız mı?

• Yıllık faaliyet raporu hazırlanıyor mu?

• Şirketinizin yıllık faaliyet raporu bağımsız denetçi tarafından denetleniyor mu?

• Yeni TTK ile birlikte denetim raporu tamamlandıktan sonra finansal tablolarda ve yıllık faaliyet raporunda meydana gelen
değişiklikleri yeniden denetime sunmanız gerektiğini biliyor musunuz?

• Yeni TTK ile birlikte şirketin kuruluşu, sermaye artırımı, sermaye azaltımı, menkul kıymet çıkarması gibi özellikli işlemlerde işlem denetçisinin onayına tabi olacağınızı biliyor musunuz?

• Şirket Yönetim Kurulu, finansal tabloları ve yıllık faaliyet raporunu, bilanço gününden itibaren üç ay içinde genel kurula sunabilecek teknik altyapıya sahip mi?

• Şirketinizde “Risklerin Erken Teşhisi Komitesi” var mıdır?

• Şirketinizde İç Denetim Birimi /Fonksiyonu bulunmakta mıdır?

• İç Denetim Birimi / Fonksiyonu varsa, bu birimin faaliyetlerini düzenleyen bir yönetmelik mevcut mudur?

Kaynak: TOBB & Deloitte